【报销差旅费退回现金的会计分录如何做】在企业日常运营中，员工因公出差产生的费用，通常需要先由员工垫付，之后向公司申请报销。如果员工在报销过程中多领取了现金，或实际支出少于预支金额，公司会要求员工退回多余部分。这种情况下，会计处理需要根据实际情况进行相应的账务处理。
以下是对“报销差旅费退回现金的会计分录如何做”的总结与分析：
一、基本概念
- 差旅费报销：员工出差后，凭相关票据向公司申请报销，公司审核后按实际费用支付。
- 退回现金：若员工实际花费少于预支金额，需将多余部分退还给公司。
二、会计处理原则
1. 员工预支差旅费时，公司应将其视为“其他应收款”；
2. 员工报销时，根据实际费用冲减“其他应收款”，如有剩余，则需退回现金；
3. 退回现金时，公司应确认收到现金，并减少“其他应收款”。
三、会计分录示例
| 业务类型 | 借方科目 | 贷方科目 | 说明 |
| 预支差旅费 | 其他应收款 | 库存现金/银行存款 | 员工预支差旅费 |
| 报销差旅费 | 管理费用/销售费用 | 其他应收款 | 根据实际费用报销 |
| 退回现金 | 库存现金/银行存款 | 其他应收款 | 员工退回多领的差旅费 |
四、实际操作流程
1. 员工填写报销单，附上发票、车票等凭证；
2. 财务部门审核，确定实际可报销金额；
3. 若员工多领现金，则要求其退回多余部分；
4. 财务确认收到退回现金，并进行相应账务处理。
五、注意事项
- 退回现金必须有明确的收款记录，避免资金流失；
- 若员工未及时退回，应作为应收账款管理；
- 所有报销和退款均需保留原始凭证，便于审计。
通过以上步骤和会计分录，可以清晰地反映出员工差旅费报销及退回现金的整个过程，确保企业财务数据的真实性和完整性。